Áhrifavaldar
Samfélagsmiðlar eru í auknum mæli notaðir til stafrænnar markaðssetningar, s.s. TikTok, Snapchat, Facebook, Instagram og Youtube. Þannig kunna fyrirtæki að eiga í samstarfi við einstaklinga á samfélagsmiðlum – sk. áhrifavalda – um að koma vöru sinni eða þjónustu á framfæri við fylgjendur þeirra. Í einhverjum tilvikum er sérstaklega greitt fyrir með peningum, en í öðrum tilvikum kann endurgjaldið að felast í verðmætum af öðrum toga, s.s. vörum, afnotum af bifreið, góðum afsláttarkjörum, inneign í verslun eða utanlandsferðum. Einnig kunna vörur að vera afhentar áhrifavöldum án þess að samið hafi verið sérstaklega um umfjöllun eða auglýsingu. Gera verður þó ráð fyrir að tilgangurinn með afhendingunni sé von um að áhrifavaldurinn komi þeirri vöru eða þjónustu á framfæri við sína fylgjendur. Ýmis skattaleg álitaefni vakna við þessar aðstæður og fer það eftir atvikum hverju sinni hvaða skattareglur eiga við. Ætíð verður þó að hafa í huga þá meginreglu sem gildir að allar tekjur séu skattskyldar hvort sem þær eru í formi peninga eða annars konar verðmæta, nema þær séu sérstaklega undanþegnar skattskyldu í lögum.
Hvaða reglur eiga við um mig?
Almennt er gengið út frá að áhrifavaldar séu þeir sem hafa stóran hóp fylgjenda og geta haft áhrif á kauphegðun þeirra með auglýsingum og umfjöllun um vöru eða þjónustu. Það eitt hvort einstaklingur hefur stóran fylgjendahóp hefur þó ekki úrslitaáhrif á hvaða skattareglur eiga við í hverju tilviki fyrir sig. Horfa verður til fleiri atriða við ákvörðun skattlagningar. Meðal þess sem líta ber til er hvort áhrifavaldar teljist hafa atvinnurekstur með höndum og hvernig endurgjaldi fyrir þjónustu þeirra er háttað. Athuga þarf að þótt viðkomandi teljist ekki vera í atvinnurekstri þá eru tekjurnar almennt skattskyldar. Aðgreining þess hvort viðkomandi teljist vera í atvinnurekstri eða ekki ræður hins vegar úrslitum um það hvernig skattlagningu er háttað.
Mikilvægt er að þeir sem eru í atvinnurekstri kunni skil á ýmsum atriðum er varða skattlagningu atvinnurekstrartekna. Af því tilefni er rétt að vekja athygli á upplýsingum fyrir nýja í rekstri þar sem farið er yfir ýmis atriði sem einstaklingar í atvinnurekstri þurfa að kunna skil á. Á síðunni eru jafnframt fjölmargir tenglar inn á ítarefni, viðeigandi lagaákvæði o.fl.
Er ég í atvinnurekstri?
Hvernig eru tekjurnar skattlagðar?
Endurgjald fyrir markaðssetningu á samfélagsmiðlum er af ýmsum toga. Þannig kann að vera greitt með peningum, vörum, hlunnindum ýmiss konar (s.s. afnot af húsnæði eða bifreið) o.s.frv. Þegar greitt er með peningum er reglan einföld. Tekjurnar eru skattskyldar og telja á þær fram hvort sem þeirra er aflað í atvinnurekstri eða utan rekstrar.
Sé tekna aflað í atvinnurekstri er heimilt að draga frá tekjum kostnað sem lagt er í til að afla teknanna, tryggja þær og halda þeim við. Ekki er heimilt að færa persónulegan kostnað til frádráttar tekjunum. Sé teknanna aflað utan atvinnurekstrar er ekki heimilt að færa kostnað til frádráttar. Tekjurnar eru skattlagðar í almennu skattþrepi hjá einstaklingum hvort sem þeir eru í atvinnurekstri á eigin kennitölu eða utan atvinnurekstrar. Sé starfsemin stunduð af félagi fer um skattlagningu samkvæmt almennum reglum sem um þau gilda.
Þegar greitt er með öðru en peningum er meginreglan einföld líkt og gildir um peningagreiðslur. Greiðslan er skattskyld og leggja ber markaðsverð/gangverð til grundvallar við ákvörðun tekjufjárhæðarinnar. Hér er átt við endurgjald í formi vöru eða þjónustu eða öðru formi s.s. hlunninda. Dæmi um hlunnindi eru m.a. afnot af bifreið eða húsnæði, ferðalög og hótelgisting. Ýmis frávik og undanþágur frá meginreglunni eiga þó hér við.
Afhending verðmæta samkvæmt samningi
Afhending verðmæta án samnings
Ýmis hlunnindi
Hvað með þá sem nýta sér þjónustu áhrifavalda?
Þeir sem nýta sér þjónustu áhrifavalda ber að skila upplýsingum um greiðslur til þeirra af hvaða tagi sem er í almennum skilafresti slíkra upplýsinga í janúar ár hvert.
Nánari upplýsingar um gagnaskil eru auglýstar árlega og eru birtar í Stjórnartíðindum og á vef ríkisskattstjóra.
